Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую нагрузку и избавляет от части деклараций, но не отменяет обязанности компании отчитываться перед налоговой, Социальным фондом и Росстатом. Состав отчетности зависит от наличия сотрудников, выбранного объекта налогообложения и хозяйственной деятельности.
Разберем основные правила, которые помогут ООО на УСН спланировать работу в 2026 году.
Налоговая отчетность: декларация и платежи
Главный налоговый документ для ООО на упрощенке - декларация по УСН. Ее представляют по итогам года, даже если компания временно не работала или не получила доход. В последнем случае обычно сдают нулевую декларацию. Организации должны подать декларацию за 2025 год не позднее 25 марта 2026 года.
Налог по итогам года необходимо перечислить до 30 марта: общий срок приходится на выходной, поэтому он переносится на следующий рабочий день. Авансовые платежи рассчитывают по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев и перечисляют в установленные сроки.
Налог и авансы уплачивают через единый налоговый счет - в составе единого налогового платежа. Для корректного распределения средств важно своевременно направлять уведомления об исчисленных суммах, если они требуются в конкретной ситуации.
НДС и другие обязанности
С 2025 года правила НДС затрагивают и часть компаний на УСН. Конкретные обязанности зависят от доходов и применяемого режима: одни организации освобождаются от НДС, другие должны начислять налог и сдавать декларации. Поэтому заранее проверьте, какой порядок действует именно для вашей компании.
При выплатах физическим лицам ООО также выступает налоговым агентом по НДФЛ. В таком случае потребуется представлять расчет 6-НДФЛ и уведомлять налоговую о суммах налога в установленные сроки.
Если у компании есть налогооблагаемое имущество, могут возникнуть дополнительные обязанности по налогу на имущество.
Отчеты по сотрудникам и бухгалтерский учет
Если в ООО есть работники, руководитель или исполнители по договорам, необходимо сдавать кадровую и страховую отчетность. В Социальный фонд направляют сведения о трудовой деятельности, а также отчетность по страховым взносам.
В налоговую подают расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах - в сроки, предусмотренные для каждого документа.
Даже если сотрудников нет, директор организации обычно остается застрахованным лицом. Поэтому отсутствие наемного персонала не всегда означает, что можно полностью отказаться от отчетности в фонды. Перед сдачей документов стоит сверить актуальные требования и сроки.
Баланс и статистика
Упрощенка не освобождает ООО от ведения бухгалтерского учета. По итогам года компания составляет бухгалтерскую отчетность, включая баланс и отчет о финансовых результатах. Ее направляют в налоговую в электронном виде. Для субъектов малого предпринимательства предусмотрены упрощенные формы, если организация вправе ими пользоваться.
Отдельно нужно учитывать запросы Росстата. Компании сдают статистические формы только в том случае, если включены в соответствующее наблюдение.
Проверить, какие именно формы назначены организации и когда их подать, можно на сайте Росстата по ИНН. Чтобы не пропустить важные даты, составьте календарь отчетности с учетом особенностей ООО: режима по НДС, наличия работников, имущества и требований статистики.
Перед отправкой документов полезно проверить актуальные формы и сроки - правила отчетности могут меняться.